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国税务上的国家安全总局

关于推广应用全面数字化电子发票的公告

的国家税局质监总局通告202多年第46号

为贯切落实一岗双责中办、国办了解的“稳定性体现专用单据光无纸化改革方案”“通常体现专用单据全区域、全步骤、全基本原则光无纸化，举措调低管理办法性交易人工成本”的要求，自2022年16月1日福建省省、西安市和青海古村民自治县试验区优化迅速金额1化光智能电子技术专用单据（以內俗称数电专用单据）后，试验区省份已迅速前所未有至全國。试验区优化做工作稳定性安全有序，拥有了优化系统营商区域环境、加强行政诉讼工作效能、促动经济发展社会的金额1化转型升级的积极态度成效。国家地区税收、税务质监总局选择，在全國官方优化技术应用数电专用单据，现将有关的信息须知公示公告相应：　　　　一、数电增值税专票是《燕赵我们共合国增值税专票管控土办法》中“电子设备增值税专票”的一些，是将增值税专票的票面基本要素率先加数化、账号在国内保持一致拥有、开票信用额度智能化授给、短信用税局加数账户卡等习惯在征纳主要体现相互之间自功运转的新技术增值税专票。数电增值税专票与纸式增值税专票含有等同法条保障。　　　　二、数电开票为某一联次，以大现代化形式存在的，专业类别包含光学开票（升值潜力能预见税转用开票）、光学开票（一般开票）、光学开票（航材物流运输光学客票旅行线路单）、光学开票（铁路线光学客票）、光学开票（机动性车卖出中央集权开票）、光学开票（58同城二手过户车卖出中央集权开票）等。数电开票能按照当前销售行业价格标签转成建筑施工服务项目、的液化石油气、报损类产品收构等当前销售行业开票。（款式见图片附件1）　　　　三、数电开票的票面大体东西有：开票英文名字大全、开票数字、开票时间日期、买方相关相关信息、市场方相关相关信息、投资项目英文名字大全、的规格类型、政府部门、的数量、标价、收入额、税点/征地率、税额、总计、价税总计、注、开票人等。　　　　四、数电普通发票的快递单号为20位，之中：第一-2位带表公近年度的后几位，第4-4位带表开票方所以在的地方级税局局地域码，第5位带表出据途径等资讯，第6-20位为按序商品编码。　　　　五、财务单位施工国内保持一致的电子厂增值税专票工作系统，能带来了手机免费的数电增值税专票开票、用票工作。对按规程不利用线上信息办税、不配备线上信息要求亦或都存在根本性稅务危险因素危险因素的，可暂不能带来了工作，具有事实上由市级财务单位确保。　　　　六、税务机关事业单位机关事业单位给出申报小微企业的税费概率限度、申报交税个人信誉級別、实际情形生意情形等元素，可以通过电子为了满足电子时代发展的需求，增值率税专票业务网站授奖增值率税专票合同的额度，并操作动态的的调整。增值率税专票合同的额度，指是其中一个自然环境月内，申报小微企业增值率税专票办理总合同额（不标增值率税）的累计的额度。　　　　纳税申报人因为事实销售经营现状突发不同需求调控增值税专票总量度的，经负责税务局单位核定后责成调控。　　　　七、随着《中原国民共合国税票维护措施》《中原国民共合国税票维护措施试行实施办法》等关联的规定，数电税票的开据必须 完成实人资质认证等方式方法确定地位安全验证。　　　　八、蓝字电专用普通发票出具后，如产生卖额撤回（是指大个局部撤回和个局部撤回）、开票有误、应税的服务终止（是指大个局部终止和个局部终止）、卖额折让等事实上的，应该假设按照的规定出具红字电专用普通发票。　　　　（一）蓝词数电税票未采取应用场景核对及做账核对的，开票方采取发动红冲工艺步骤，并随时开据红词数电税票。农车辆回收税票、报废期车辆回收税票、光伏太阳能回收税票等，而是需不需要采取应用场景核对或做账核对，均由开票方采取发动红冲工艺步骤，并随时开据红词数电税票。　　　　（二）蓝数字电增值税增值税专票已确定种类验证或银行入账验证的（广泛代替代替出口贸易退税勾选和验证的仍按现行制度规则实行），开票方或受票方均可建起红冲具体标准流程，并经他验证《红字增值税增值税专票相关信息验证单》（左右名字简称《验证单》，见附近2）后，由开票方办理红数字电增值税增值税专票。《验证单》建起后72小时候内没经验证的，自己撤回。若蓝数字电增值税增值税专票已广泛代替代替出口贸易退税勾选和验证的，需操作使用入货原始凭证相关信息回退并验证利用后，由开票方建起红冲具体标准流程，并直接的办理红数字电增值税增值税专票。　　　　受票方已经把数电普通开票代替曾值税申报纳税进项税抵扣的，应暂依《确定单》下列曾值税税额从当期损益进项税额中转站出，待争取开票方出具的红数字电普通开票后，与《确定单》一齐当作记账证明。　　　　九、已出具的数电增值税专票使用電子增值税专票功能网络平台主动交由。开票方也还可以使用電子网易邮箱、微信二维码、下截链接下截链接彩印等方试方法交由数电增值税专票。抉择下截链接下截链接彩印方试方法交由的，数电增值税专票的票面主动标记图片并界面显示“下截链接下截链接2次”“彩印2次”。　　　　十、受票方认定数电收据后，如需耍于网上申报低扣曾值税进项税额、的油品生产税或报考外贸出口退税、公司代办退税、勾选的油品存量的，须根据税收数字5银行卡认定作用。认定作用有误的，能够向领导税收单位报考更改。　　　　十一国庆、企事业单位和个体可注册账号自有的的税务局局数码银行账户里的、个体个人所得税APP，不收费吧网上查询、下载链接、彩打、排除已开据或认可的数电收据；可能够税务局局数码银行账户里的，多数电收据到手必然打上标识图片；可能够光电子收据服务性系统或中国提升税收据核实系统，不收费吧核实数电收据信息。　　　　12、本公示自2023年110月1日起施实。　　　　特此公告信息。　　

　　附件：（点击文末“阅读原文”下载附件）

1.数电开票种类　　2.红字单据短信验证单　　国家税局质监总局202多年13月12日

　

解读

 

关于《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子器材增值税专票的公示公告》的梳理

　　为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布了《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

　　

　　一、《公告》制发的背景是什么？

　　

　　为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。新发布的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点推行到全国推广应用的条件。为此，国家税务总局制发了本《公告》。

　　

　　二、数电发票具有哪些优点？

　　

　　数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点：

　　

　　（一）领票流程更简化

　　

　　数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。基于此，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。

　　

　　（二）开票用票更便捷

　　

　　纳税人可以登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。

　　

　　数电发票取消了特定版式，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电发票的样式可根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　

　　（三）入账归档一体化

　　

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。

　　

　　三、数电发票包括哪些特定业务发票？

　　

　　在电子发票（增值税专用发票）和电子发票（普通发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。

　　

　　四、发票总额度如何调整？

　　

　　发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。

　　

　　（一）月初赋额调整

　　

　　月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。

　　

　　（二）赋额临时调整

　　

　　赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。

　

　　例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。    

　　    

　　情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。    

　　    

　　环境二：2028年3月份的时候，A大集团的销售业务额增多，至3月15日，具体情况已安全使用额到58070万，未捕获信心软件体系临建修正。3月21日，A大集团的因自主经营须要，需出据1份资额度为20070万的数电专用单据，在填报专用单据信心时，因累加资额度到78070万（到本月专用单据总收入的千万数量），经信心软件体系半自动风险隐患扫苗无疑问后，为A大集团的临建增多本月专用单据总收入至90070万。    

　　（三）赋额定期调整

　　

　　赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。

　　例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。

　　（四）人工赋额调整

　　

　　人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。

　　例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。

　　  五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？

　　

　　纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。

　　例4：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。    

　　    

　　无效合同一：9月1日，资料设计主动折算其9月开票总金银行卡额为7五十万元。如何D新工厂在9月11日9时来成功完成七月份单位隶属期增加税企业申办并对比能够，则9月11日9时前（即未来成功完成七月份单位隶属期增加税企业申办前），D新工厂的会让用银行卡额为3五十万元（七月份余下开票银行卡额3五十万元<9月开票总金银行卡额7五十万元）。    

　　    

　　4月1日至11日9时，这样D大公司实际上的已采用总信用额度为15万元，则4月11日9时（即做完报送）后的已用开票总信用额度为7三十万元（7五十万元-15万元=7三十万元）。    

　　    

　　情行二：八月份1日，原则交税人人高风险的程度、交税人信贷等级分类、实际前提销售经营前提等问题，问题系统定时算并将八月份开票金总花呗额度校准为2十万元。若是 D工司在八月份11日9时已完成任务11月单位隶属的期保值税填报并筛选按照，则八月份11日9时前（即未已完成任务11月单位隶属的期保值税填报前）D工司的更易用总花呗额度为2十万元（11月残余开票总花呗额度3十万元>八月份开票金总花呗额度2十万元）。    

　　    

　　9月1日至11日9时，若D子公司现实情况已使用的信用余额为15万元，则9月11日9时（即搞定办理）后的剩余时间专用发票信用余额为2三十万元（240万元-15万元=2三十万元）。    

　　例5：     交税办理人E品牌是按季办理的小整体规模交税办理人，2025年八月份增值税开票总量度为1070万，累计八月份31日实际上已运用票额为570万，超过增值税开票票额为570万。    

   

　　     -lol原计划，短信模式智能计算方法并将-费改后收据总金资金重拾修整为10余70万。因E总部是按季报送的纳税申请人，-费改后就不需要成功11月相关期增值服务税报送，则-lol原计划后会令用资金为10余70万（即-费改后收据总金资金）。-lol原计划至30日，E总部真正已选用资金为8余70万，乘余收据资金为2余70万。    

　　    

　　-11月1日，产品信息管理的定时计算出来并将-11月开票总是度如何修整为10来万。只要E单位于-11月6日9时完工202多年3方第一一季度单位隶属期升值服务税网上审核并识别进行，则-11月6日9时前（即未完工3方第一一季度单位隶属期升值服务税网上审核前）促使用授信票额仍为2来万（4月剩于开票授信票额2来万<-11月开票总是度10来万）。    

　　    

　　4月1日至6日9时，假如E公司事实已实用限额为2来万，则4月6日9时（即做完网上申报）后的用不完开票限额为8来万（10来万-2来万=8来万）。    

　　六、纳税人怎样开具红字数电发票？

　　

　　纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　

　　（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例6：202历经四年6月10日，F大子品牌（已运用数电税票的交税人）遇到有颗张在202历经四年7月31日开给G大子品牌（已运用数电税票的交税人）的纸介用税票信息内容有误，按照电商技术无线税票工作性工作中心咨询到G大子品牌未对达成的税票使用种类核定和税票走账。F大子品牌连接G大子品牌将该税票有关于联次取回后，按照电商技术无线税票工作性工作中心填开并上传文件《核定单》，需不需要G大子品牌核定，F大子品牌能够 私自选足额或部份开出增值税开票红篇幅电税票或红字纸介税票。若选红篇幅电税票，电商技术无线税票工作性工作中心遵循原则《核定单》足额或部份开出增值税开票；若选红字纸介税票，则由F大子品牌私自足额或部份开出增值税开票。

　　

　　例7：202多年4月，H工司（已用数电单据的缴税人）为I工司（未用数电单据的缴税人）提供了工作劳务派遣机构。H工司在202多年4月18日已作I工司办理增值税专票了带着“升值税专用箱单据”标志的数电单据。4月21日因客观存在愿意劳务派遣机构撤消，前次I工司未对该单据开展功能根本和单据到手，H工司凭借手机单据服务质量网络平台填开《根本单》，无须I工司根本，H工司意义核验相符的《根本单》问题，大额或要素办理增值税专票红字电单据。

　　（二）受票方已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。    

　　    

　　要件一：K总部资金部者在自动化增值税专票服务项目保障软件填开《验收单》，选泽的原因和相当于的蓝字增值税专票新信息，填写的金额和税额。J总部资金部者在自动化增值税专票服务项目保障软件搞定验收后，J总部资金部者由此办理红字电增值税专票。    

　　    

　　行政行为二：J装修工厂资金员利用手机增值税税票业务机构填开《要根本单》，选用原因分析和相关联的蓝字增值税税票图片信息，上传的金额和税额。K装修工厂资金员利用手机增值税税票业务机构完毕要根本后，J装修工厂资金员据图出据红篇幅电增值税税票。    

　　例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批玩具给M公司（未使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。    

　　    

　　环境一：L工厂财务会计部门部者凭借智能收据售后服务管理APP填开《根本单》，选理由和对照的蓝字收据资讯，提交票额和税额。M工厂财务会计部门部者凭借保值企业增值税收据融合售后服务管理APP到位根本后，L工厂财务会计部门部者根据办理红字符电收据。    

　　    

　　环境二：M大机构资金员工可以经过保值印花税收据总体售后服务管理的APP宣布《询问单》，选定 原因和各自的蓝字收据资讯，填报钱数和税额。L大机构资金员工可以经过電子收据售后服务管理的APP完毕询问后，L大机构资金员工因此开出红页数电收据。     　    

　　七、从事二手车业务怎样开具红字发票？

　　

　　（一）当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时：

　　

　　1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方未进行入账确认的，由购销双方中任意一方向开票方申请开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。

      例10：自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红字发票，无需确认。

　　2.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的，由购买方或开票方填开并提交《确认单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。

       例11：自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，由P开具红字发票。

　　3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票。

      例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，由P开具红字发票。

　　4.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方已进行入账确认的，购销双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由开票方开具红字发票。

      例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《确认单》后，经R或Q确认后，由P开具红字发票。

　　（二）当二手车交易市场销售自己名下的二手车，同时作为开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时：

　　

　　1.如果购买方未进行入账确认的，二手车交易市场填开并提交《确认单》开具红字发票，无需确认。

      例14：二手车交易市场P向自然人N销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。

　　2.如果购买方已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。

      例15：二手车交易市场P向企业Q销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《确认单》后，经Q或P确认后，P开具红字发票。

　　（三）当二手车交易市场购进二手车，同时作为开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时：

　　

　　1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，由二手车交易市场填开并提交《确认单》后开具红字发票。

　

      例16：自然人N向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。

　　2.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》，由二手车交易市场开具红字发票。

      例17：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。

　　3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。

      例18：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P已进行用途确认或入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，P开具红字发票。

　　八、未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？

　　

　　（一）增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了《确认单》的发起、接收、确认等功能；电子发票服务平台为已使用数电发票的纳税人提供了填开、提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。

　　

　　（二）纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，或对接收的《确认单》进行确认。

　　例19：202四年的五月份，S机构（未安全应用数电和提升税和提升税单据的交税人）卖出三批工作服给T机构（已安全应用数电和提升税和提升税单据的交税人），已经过和提升税和提升税和提升税单据方法操作系统开具单据税票和提升税专业级和提升税和提升税单据，T机构已开展的主要用途是什么确定。202四年6月，该批工作服发生了销货回退。T机构经过电子无线和提升税和提升税单据功能工作平台填开《问题表》，S机构财税工作员据图开具单据税票红字专业级和提升税和提升税单据。

　　九、通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？

　　

　　（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　

　　（二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。

　　

　　（三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。

　　例20：纳税人U公司，2024年10月发票总额度为750万元。    

　　    

　　2021年7月1日至5日U子公司开票总共使用收入额一百万美金，7月6日开据红篇幅电增值税专票收入额30万美金（代表2021年八月份25日开据的蓝篇幅电增值税专票，收入额30万美金），7月7日开据红篇幅电增值税专票70万美金（代表2021年7月3日开据的蓝篇幅电增值税专票，收入额70万美金），则7月8日剩下的增值税专票钱数为700万美金（770万美金-一百万美金+70万美金=700万美金）。犹豫跨月开据红篇幅电增值税专票不增大剩下的增值税专票钱数，7月6日开据的红篇幅电增值税专票收入额30万美金不记入剩下的增值税专票钱数来计算。    

　　十、已开具的数电发票是否可以作废？

　　

　　纳税人因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票。

　　

　　十一、纳税人通过电子发票服务平台开具发票或者勾选确认发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？

　　

　　（一）增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　

　　增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“申报抵扣的进项税额”相关栏次。

　　

　　增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“进项税额转出额”相关栏次。

　　

　　（二）增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。

　　

　　十二、纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？

　　

　　《公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　

　　纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。

　　

　　未使用数电发票的纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　

　　纳税人错误确认发票用途的，可向主管税务机关申请更正。

　　

　　十三、纳税人错误确认发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？

　　

　　纳税人错误确认发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　

　　纳税人错误确认发票用途为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如果纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

　　

　　十四、纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？

　　

　　纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　

　　其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　

　　纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。

　　

　　十五、如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？

　　

　　单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。

　　

　　十六、纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？

　　

　　纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等相关规定执行。

　　

　　十七、左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其使用及管理是否参照《机动车发票使用办法》？

　　

　　左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其法律效力、基本用途与现有机动车发票（包括机动车销售统一发票和带有“机动车”字样的增值税专用发票）相同，其使用及管理参照《机动车发票使用办法》和数电发票有关规定执行。

　　

　　十八、纳税人购置应税车辆如果取得的是带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税申报等业务？

　　

　　纳税人凭带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，可以通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。纳税人到税务机关现场办理车辆购置税申报等业务时，需要向税务机关提供带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票相关信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息异常的除外），具体要求参照《国家税务总局关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国家税务总局公告2020年第3号）执行。

     

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